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香港薪俸稅報稅表攻略 2026：BIR60點填？Step-by-Step完整指南，截止日期、扣稅項目、常見錯誤一文搞掂
- 2025/26年度報稅表重要日期
- 個人稅務網站（ITP）登入教學
- 登入步驟
- BIR60表格各部份逐項說明
- Part 1：個人資料
- Part 2：薪俸入息
- Part 3：物業收入
- Part 4：自僱及商業入息
- Part 5：免稅額申報
- 2026/27新增補充表格 BIRSP5
- 扣稅申報步驟：7大扣稅項目
- 1. 強積金（MPF）供款
- 2. 住宅租金扣稅
- 3. 進修開支
- 4. 自願醫保計劃（VHIS）保費
- 5. 可扣稅強積金自願性供款（TVC）
- 6. 輔助生育治療開支
- 7. 長者住宿照顧開支
- 夫婦合併評稅 vs 個人入息課稅：點揀最著數？
- 三種評稅方式
- 合併評稅
- 個人入息課稅
- 5大常見填表錯誤
- 錯誤一：漏報花紅或股票期權
- 錯誤二：住宅租金扣稅填錯業主資料
- 錯誤三：MPF供款金額填多
- 錯誤四：忘記填寫BIRSP5
- 錯誤五：逾期才提交
- 逾期罰款：唔好輕視
- 稅單出咗，交稅有壓力？稅務貸款幫到你
- 申請資格
- 所需文件清單
- 申請4步驟
- FAQ
- 結語
Meta Description： 2026年香港薪俸稅BIR60報稅表完整填寫教學。涵蓋截止日期、個人稅務網站ITP登入、扣稅申報、夫婦合併評稅、5大常見錯誤及逾期罰款，一文搞掂。
每年5月，稅務局都會向打工仔發出BIR60報稅表。好多人收到之後都唔知從何入手——怕填錯、怕漏報、怕罰款。
本文係2026年最新版本，由截止日期到每個填表步驟，逐一拆解，幫你一次填啱。
2025/26年度報稅表重要日期
2026年5月4日，稅務局正式發出2025/26年度個人報稅表（BIR60）。
| 申報方式 | 截止日期 |
|---|---|
| 實體表格（郵寄或親交） | 2026年6月4日 |
| 網上申報（個人稅務網站ITP） | 2026年7月4日 |
網上申報自動多一個月，強烈建議使用。唔單止方便，系統仲會自動計算部分數字，減少人為錯誤。
個人稅務網站（ITP）登入教學
原「稅務易」（eTAX）已升級為個人稅務網站（ITP，Inland Revenue Department's Taxpayer Portal），功能更全面。
登入步驟
- 前往稅務局官方網站，點擊「個人稅務網站」入口
- 以香港身份證號碼加稅務局密碼登入，或使用**「我的政府一站通」**帳戶
- 首次使用者需先完成身份核實，建議預留10至15分鐘
- 登入後選擇「提交報稅表」，系統會自動載入你的BIR60
登入之後，如果你的僱主已電子提交薪酬資料，部分欄位會預先填好，核對確認即可。
BIR60表格各部份逐項說明
BIR60分為多個部份，以下逐一說明。
Part 1：個人資料
填寫香港身份證號碼、姓名、通訊地址、婚姻狀況。
婚姻狀況會影響你之後可否選擇「合併評稅」或「個人入息課稅」，必須如實填寫。
Part 2：薪俸入息
填寫2025年4月1日至2026年3月31日期間，所有受僱工作的薪酬收入，包括：
- 底薪及花紅
- 佣金
- 津貼（交通、房屋、膳食等）
- 僱主提供的住所（需申報估值）
- 股票期權收益
有多份工作的話，每份僱傭關係需分開填報。
Part 3：物業收入
如你持有物業並出租，需在此申報租金收入。稅務局容許扣除20%標準修葺費，以及按揭利息（需另填附表）。
如需了解物業相關融資安排，可參考早晨信貸物業貸款的資訊。
Part 4：自僱及商業入息
如你有自僱收入或獨資業務，需在此申報。有限公司股東董事的薪酬則在薪俸部份申報，公司利潤另行報稅。
Part 5：免稅額申報
此部份申報各類免稅額，詳見下方「扣稅申報步驟」。
2026/27新增補充表格 BIRSP5
2025年4月1日起，稅務局引入新補充表格BIRSP5，適用於申報外地收入（境外入息）。
如你在2025/26課稅年度有以下情況，需填寫BIRSP5：
- 在香港以外地區收取薪酬
- 受僱工作部分時間在香港境外執行
- 僱主為非香港公司
BIRSP5需連同BIR60一併提交。如使用網上申報，系統會自動提示你是否需要填寫。
扣稅申報步驟：7大扣稅項目
以下係2025/26年度可申報的主要扣稅項目及申報方法。
1. 強積金（MPF）供款
僱員的強制性MPF供款可全數扣除，上限為每年HKD 18,000。自願性供款（TVC）另行處理，見下方。
在BIR60 Part 5填寫僱員強制性供款金額，系統或會預先填好，核對確認即可。
2. 住宅租金扣稅
租住私人住宅的納稅人可申請扣稅，上限為每年HKD 100,000。
需填寫：
- 租約開始及終止日期
- 每月租金金額
- 業主姓名及身份證號碼（或公司名稱及商業登記號碼）
如僱主已提供住所津貼，可能影響扣稅資格，建議事先核實。
3. 進修開支
修讀認可課程的學費可扣除，上限為每年HKD 100,000。
需提供課程名稱、學費收據，以及課程認可機構資料。
4. 自願醫保計劃（VHIS）保費
為自己或指定親屬購買認可VHIS保單，每名受保人可扣除上限HKD 8,000。
5. 可扣稅強積金自願性供款（TVC）
TVC供款可全數扣除，上限為每年HKD 60,000（與QDAP合併計算）。
6. 輔助生育治療開支
2025/26年度起，指定輔助生育治療費用可申請扣稅，上限為每名納稅人每年HKD 100,000。
7. 長者住宿照顧開支
為父母或祖父母支付認可安老院費用，可申請扣除，上限為每年HKD 100,000。
夫婦合併評稅 vs 個人入息課稅：點揀最著數？
已婚人士最常問的問題，一次講清楚。
三種評稅方式
| 評稅方式 | 適合情況 |
|---|---|
| 各自獨立評稅 | 雙方收入相近，各自享有免稅額 |
| 合併評稅（Joint Assessment） | 一方收入較低或無收入，合併後可用較低稅率 |
| 個人入息課稅（Personal Assessment） | 有物業虧損或自僱虧損，可抵銷薪俸入息 |
合併評稅
夫婦其中一方可在BIR60申請合併評稅。合併後，雙方收入合計，但可享有更高的基本免稅額（HKD 264,000）及已婚人士免稅額。
一方全職照顧家庭、或一方收入遠低於另一方，合併評稅通常更著數。
個人入息課稅
如你有物業租金虧損、自僱業務虧損，或須繳付大量按揭利息，個人入息課稅可讓你將這些虧損抵銷薪俸入息，減低整體稅款。
在BIR60 Part 5勾選「個人入息課稅」選項，稅務局會自動計算哪種方式對你最有利。
5大常見填表錯誤
錯誤一：漏報花紅或股票期權
好多人以為只需填底薪，花紅、佣金、股票期權收益全部忽略。這些都屬於應課稅入息，漏報屬違規。
錯誤二：住宅租金扣稅填錯業主資料
業主的身份證號碼或公司商業登記號碼必須正確，填錯的話扣稅申請可能直接被拒。
錯誤三：MPF供款金額填多
部分人將強制性供款與自願性供款混淆，在Part 5填入過高金額。兩者需分開申報，上限亦不同。
錯誤四：忘記填寫BIRSP5
有境外收入的納稅人忘記附上BIRSP5，申報不完整，隨時收到補充查詢甚至罰款。
錯誤五：逾期才提交
實體表格限期係6月4日，逾期即屬違規。網上申報限期係7月4日，多一個月緩衝，善用這個優勢。
逾期罰款：唔好輕視
逾期提交或申報不實，稅務局可施加以下罰則：
- 逾期提交：最高罰款 HKD 10,000
- 少報收入：最高罰款為少報稅款的3倍
- 蓄意逃稅：可被檢控，最高罰款 HKD 50,000 及監禁
如因特殊情況未能按時提交，可在截止日期前向稅務局申請延期，需提供合理理由。
稅單出咗，交稅有壓力？稅務貸款幫到你
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申請資格
申請早晨信貸稅務貸款，一般需符合以下條件：
- 香港永久居民或持有效居留權人士
- 年滿18歲
- 持有香港身份證
- 有穩定收入來源（受僱、自僱或公務員均可）
即使過往有信貸問題或破產紀錄，亦歡迎申請，系統不查TU報告。
所需文件清單
| 文件 | 備註 |
|---|---|
| 香港身份證 | 正反面 |
| 最近3個月薪金單 | 或銀行入賬紀錄 |
| 最近3個月銀行月結單 | 主要往來戶口 |
| 稅單或評稅通知書 | 如申請稅務貸款 |
自僱人士或SME東主可能需要提供額外商業文件，申請時系統會提示。
申請4步驟
- 前往 morningcreditfinance.com 填寫網上申請表
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全程網上完成，唔需排隊，唔需見面。
FAQ
Q1：BIR60係咩？同薪俸稅有咩關係？
BIR60係稅務局發出的個人報稅表，全名為「個別人士報稅表」。打工仔每年需要填寫並申報薪俸入息、物業收入及其他應課稅收入，稅務局據此計算薪俸稅稅款。
Q2：2026年BIR60網上申報截止日期係幾時？
2025/26年度BIR60網上申報截止日期為2026年7月4日。實體表格截止日期為2026年6月4日。建議使用個人稅務網站（ITP）網上申報，自動多一個月。
Q3：如果唔係每年都收到報稅表，係咪唔使報稅？
唔係。如果你有應課稅入息但未收到報稅表，你有責任主動向稅務局索取。唔主動申報屬違規，可被罰款。
Q4：BIRSP5係咩？邊類人需要填？
BIRSP5係2025年4月1日起引入的補充表格，適用於有境外收入或部分工作時間在香港以外執行的納稅人。如你受僱於非香港公司，或有境外薪酬，需連同BIR60一併提交BIRSP5。
Q5：夫婦合併評稅一定比個人評稅著數嗎？
唔一定。合併評稅適合一方收入較低或無收入的情況。如雙方收入相近，各自評稅反而可以各享免稅額。個人入息課稅則適合有物業虧損或自僱虧損的納稅人。建議用稅務局網站的計算工具比較三種方式。
Q6：逾期交報稅表會有咩後果？
逾期提交最高罰款HKD 10,000。如有少報收入，罰款最高為少報稅款的3倍。蓄意逃稅可被檢控，最高罰款HKD 50,000及監禁。如有特殊情況，可在截止日期前申請延期。
Q7：稅款一筆過交唔到，可以點辦？
可以考慮稅務貸款。早晨信貸提供免TU、0手續費、AI 20分鐘批核的稅務貸款，新客戶首7日免息，最高可借HKD 100萬。詳情可瀏覽 morningcreditfinance.com。
結語
BIR60報稅表每年只填一次，但填錯或漏報的代價可以好大。記住幾個關鍵點：網上申報截止7月4日、善用7大扣稅項目、有境外收入記得附上BIRSP5、夫婦評稅方式要比較清楚再決定。
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免責聲明： 本文內容僅供一般參考，不構成任何稅務或法律意見。稅務規例及免稅額上限可能隨政府政策調整，申報前請以稅務局最新公告為準。
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