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目錄
- 利得稅係咩？
- 2026年利得稅稅率：兩級制詳解
- 2025/26課稅年度一次性寬減
- 自僱人士 vs 有限公司 vs 合夥：點揀好？
- 申報流程：BIR51 / BIR52 / BIR60
- 9大可扣除開支完整列表
- 5大合法慳稅方法
- 資金周轉唔夠？貸款解決現金流問題
- FAQ 常見問題
- 申請早晨信貸4步驟
- 免責聲明
利得稅係咩？
利得稅（Profits Tax）係香港政府向在港經營業務、從事行業或專業的人士或公司，就其源自香港的利潤所徵收的稅款。
核心概念係「地域來源原則」——香港只對源自香港的利潤徵稅。如果你的生意收入主要來自海外，部分利潤有機會毋須在港繳稅，但你仍然有責任申報，由稅務局作出評估。
以下人士需要繳交利得稅：
- 獨資經營者（Sole Proprietor）
- 合夥業務（Partnership）
- 有限公司（Limited Company）
- 自僱人士（Freelancer / Self-employed）
- 任何在香港從事行業、業務或專業並賺取利潤的人士
課稅年度由每年 4月1日至翌年3月31日。即2025/26課稅年度，涵蓋2025年4月1日至2026年3月31日。
2026年利得稅稅率：兩級制詳解
香港自2018/19課稅年度起實施兩級制利得稅率，對中小企及自僱人士來說相當有利。
法團（有限公司）
| 應評稅利潤 | 稅率 |
|---|---|
| 首 HKD 2,000,000 | 8.25% |
| 超過 HKD 2,000,000 的部分 | 16.5% |
非法人業務（獨資 / 合夥）
| 應評稅利潤 | 稅率 |
|---|---|
| 首 HKD 2,000,000 | 7.5% |
| 超過 HKD 2,000,000 的部分 | 15% |
計算例子
例子一：Freelance 設計師，年利潤 HKD 800,000（非法人）
HKD 800,000 × 7.5% = HKD 60,000
例子二：有限公司，年利潤 HKD 3,000,000
首 HKD 2,000,000 × 8.25% = HKD 165,000
超出部分 HKD 1,000,000 × 16.5% = HKD 165,000
合共：HKD 330,000
要留意，每間業務不論法團或非法人，只有一間可享用首 HKD 200 萬的較低稅率優惠。如果你同時持有多間相關業務，稅務局會合併計算。
2025/26課稅年度一次性寬減
2026年《財政預算案》宣佈，2025/26課稅年度提供一次性利得稅寬減：
- 寬減幅度：100%
- 每個案上限：HKD 3,000
換句話說，如果你本年度應繳利得稅不超過 HKD 3,000，實際上毋須繳稅。超過 HKD 3,000 的部分則照常繳交。
這個寬減會自動計算，毋須另行申請。
自僱人士 vs 有限公司 vs 合夥：點揀好？
業務結構直接影響你的稅務負擔，選擇前值得認真了解。
獨資（Sole Proprietorship）
- 設立簡單，成本低
- 利潤直接計入個人薪俸稅或利得稅（以較低者為準）
- 個人對業務債務承擔無限責任
- 適合初期 Freelancer 或業務規模較小的自僱人士
合夥業務（Partnership）
- 兩人或以上共同經營
- 利潤按合夥比例分配，各自申報
- 同樣承擔無限責任
- 適合合夥開小型顧問或服務業務
有限公司（Limited Company）
- 法律上獨立實體，個人責任有限
- 享有兩級制法團稅率（首 HKD 200 萬 8.25%）
- 行政及合規成本較高（核數、周年申報等）
- 適合業務穩定、利潤較高、有融資或擴張需要的中小企
一般建議： 年利潤超過 HKD 500,000 後，成立有限公司的稅務及法律保障優勢開始變得明顯。不過每個情況都不同，建議先諮詢會計師再作決定。
申報流程：BIR51 / BIR52 / BIR60
稅務局每年4月發出報稅表，你需要根據業務類型填寫對應的表格：
| 業務類型 | 報稅表格 |
|---|---|
| 有限公司 | BIR51（利得稅報稅表） |
| 合夥業務 | BIR52（合夥業務報稅表） |
| 獨資業務（自僱） | BIR60 第5部（個人報稅表內的業務利潤部分） |
截止日期
- 一般情況：收到報稅表後 1個月內提交
- 如委託核數師或稅務代表處理，可申請延期（通常延至11月或翌年1月）
- 新成立業務首次收到報稅表，一般會有較長時間處理
電子報稅
稅務局提供 eTAX 電子報稅服務，透過稅務局網站登入即可提交，方便快捷，部分情況下亦可享有額外延期安排。
業務紀錄保存
所有業務紀錄必須保存最少7年，包括收據、發票、銀行紀錄、合約等。稅務局有權隨時要求查閱。
9大可扣除開支完整列表
合理的業務開支可從應評稅利潤中扣除，直接減少你的稅款。以下是常見的可扣除項目：
- 員工薪金及花紅 — 支付給僱員的合理薪酬
- 租金 — 用於業務的辦公室、工作室或商舖租金
- 維修及保養 — 業務資產的維修費用
- 折舊免稅額 — 機器、電腦、設備等資本開支的免稅額
- 強積金供款 — 僱主為僱員供款的強積金（上限為每月相關收入的5%）
- 差旅及交通 — 與業務直接相關的出行費用
- 廣告及市場推廣 — 業務宣傳費用
- 專業服務費 — 核數師、律師、顧問費用
- 壞帳撥備 — 已確認無法收回的應收帳款
要注意： 個人生活開支、罰款及大部分資本性支出一般不可扣除。混合用途的開支（例如家居辦公室）只能按業務比例扣除，需要有合理紀錄支持。
5大合法慳稅方法
1. 充分利用兩級制稅率
業務利潤接近或超過 HKD 200 萬時，值得考慮透過合理的業務規劃，讓更多利潤留在較低稅率的範圍內。適當分拆業務結構是其中一個方向，但前提是有真實業務理由，而非純粹為了稅務安排。
2. 最大化強積金供款
自僱人士可以為自己供款強積金，相關供款可作扣稅之用。2026年，自僱人士的強積金供款上限為每月相關收入的5%，每月上限 HKD 1,500，全年最高 HKD 18,000。既為退休儲蓄，又即時減稅，一舉兩得。
3. 詳細記錄所有業務開支
不少自僱人士及中小企業主都低估了可扣除開支的範圍。養成習慣保存所有收據，包括軟件訂閱、網絡費用、業務相關書籍及培訓費用。每一筆合理的業務開支，都能直接減少你的應評稅利潤。
4. 善用折舊免稅額
購入電腦、攝影器材、辦公室設備等資本性資產，可申請折舊免稅額。首年可申請較高比率的免稅額，有效降低當年稅款。
5. 適時考慮成立有限公司
業務利潤持續增長的話，成立有限公司除了提供法律保障，亦可透過合理的薪酬及股息安排優化整體稅務負擔。建議在利潤達到一定水平後，與會計師討論最適合你的結構。
資金周轉唔夠？貸款解決現金流問題
繳稅季節對中小企及自僱人士的現金流壓力特別大。一次過支付大額稅款，加上日常營運開支，有時真的周轉唔過來。
如果你需要短期資金應急，或者想在繳稅後保留足夠流動資金繼續業務運作，早晨信貸提供全網上貸款服務，專為香港居民及中小企業主而設。
主要特點：
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- 免TU信貸報告查核 — 信貸紀錄唔完美亦可申請
- 0手續費、0處理費 — 全程無隱藏收費
- 最高 HKD 1,000,000 — 還款期最長60個月
- 全程網上申請 — 毋須親臨分行，隨時隨地提交
中小企業主可以了解SME 貸款方案；個人周轉需要，可參考個人貸款選項；有多筆債務想整合，結餘轉戶亦是一個有效方法。
早晨信貸為持牌放債人，牌照號碼：354/2026。新客戶首7日免息，0手續費，純網貸。
FAQ 常見問題
Q1：自僱人士係咩稅？係薪俸稅定利得稅？
自僱人士的業務利潤一般須繳交利得稅，而非薪俸稅。不過，如果你以個人名義（獨資）經營，稅務局會評估你的業務利潤，並以利得稅或薪俸稅中較低者徵收。建議諮詢稅務顧問確認你的具體情況。
Q2：Freelancer 需要報利得稅嗎？
需要。只要你在香港從事自由職業並賺取利潤，即使沒有正式公司登記，亦須就業務利潤申報利得稅。獨資業務在個人報稅表 BIR60 第5部申報。
Q3：如果業務虧損，仍需報稅嗎？
需要申報，但不需要繳稅。業務虧損可以結轉至下一課稅年度，抵銷未來利潤，減少日後稅款。
Q4：在家工作的開支可以扣稅嗎？
可以，但只能扣除用於業務的比例部分。例如住所有30%面積用於業務，租金的30%可作扣除。必須有合理文件支持，並能向稅務局解釋計算方法。
Q5：2025/26年度的 HKD 3,000 寬減需要申請嗎？
不需要。稅務局會在評稅時自動計算並扣除，毋須另行申請。
Q6：業務紀錄要保存幾耐？
根據稅務條例，所有業務紀錄必須保存最少7年，包括帳簿、發票、收據、銀行月結單及合約等。
Q7：成立有限公司一定比獨資慳稅嗎？
不一定。有限公司的首 HKD 200 萬稅率（8.25%）比非法人業務（7.5%）略高，但有限公司可透過薪酬安排及其他合規方法優化整體稅務。加上行政成本，是否值得成立有限公司，需要根據你的實際利潤水平及業務需要決定。
申請早晨信貸4步驟
繳稅或業務開支令你需要即時資金？申請早晨信貸非常簡單：
第一步：網上填寫申請表
前往 morningcreditfinance.com 填寫基本個人及業務資料，全程網上完成，毋須到分行。
第二步：上傳所需文件
一般包括：香港身份證、地址證明、收入或業務證明文件（視乎貸款類型）。
第三步：AI 系統審核
提交後，AI 批核系統會在 20分鐘內完成審核並通知你結果。
第四步：簽署合約，即日過數
批核後網上簽署貸款合約，資金直接存入你的銀行帳戶。
有任何疑問，可透過 聯絡我們 頁面或 WhatsApp 直接查詢。
結語
香港利得稅制度對中小企及自僱人士其實相當友善。兩級制稅率加上豐富的可扣除開支，只要做好記錄、善用合法慳稅方法，稅務負擔完全可以有效管理。
最重要的一點：及早規劃，全年記帳，唔好等到報稅季節先急急腳整理文件。業務利潤持續增長的話，適時諮詢會計師亦係明智之舉。
資金周轉有需要，了解更多請瀏覽 morningcreditfinance.com。
免責聲明
本文內容僅供一般參考，不構成稅務或法律意見。香港稅務條例及相關規定可能隨時更改，讀者應就個人情況諮詢持牌稅務顧問或會計師。早晨信貸對本文內容的準確性或完整性不承擔任何責任。
借錢梗要還，咪俾錢中介。
投訴及貸款熱線：+852 3619 4042
放債人牌照號碼：354/2026
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