.png.webp){kind=icon}
香港業主報稅攻略 2026：物業稅、薪俸稅、個人入息課稅，打工仔業主點同時處理？
- 業主要面對的三種稅：基本概念
- 薪俸稅（Salaries Tax）
- 物業稅（Property Tax）
- 個人入息課稅（Personal Assessment）
- 個人入息課稅點樣幫業主慳稅？實際計算例子
- 案例設定
- 方案一：分開課稅（薪俸稅 + 物業稅）
- 方案二：選擇個人入息課稅（合併計算）
- 邊類業主應選個人入息課稅？邊類唔應選？
- 適合選擇的業主
- 唔適合選擇的業主
- BIR57 物業稅表及 BIR60 第 7 部份：申請步驟詳解
- BIR57 物業稅表（Property Tax Return）
- BIR60 個別人士報稅表第 7 部份（Personal Assessment Election）
- 2026/27 年度報稅截止日期
- 業主報稅常見扣除項目整理
- 稅款周轉點算好？
- 申請資格
- 申請所需文件
- 申請 4 步驟
- 常見問題 FAQ
- Q1：我係打工仔業主，一定要填 BIR57 同 BIR60 兩份表格嗎？
- Q2：個人入息課稅係咪每年都要重新申請？
- Q3：居所貸款利息扣除係咪只適用於自住物業？
- Q4：如果物業有部份自住、部份出租，點計？
- Q5：選擇個人入息課稅後，如果發現稅款反而更多，可以取消嗎？
- Q6：夫婦合併申請個人入息課稅有咩好處？
- Q7：稅款壓力大，可以申請稅務貸款嗎？
- 結語
借錢梗要還，咪俾錢中介。放債人牌照號碼：354/2026
如果你係香港打工仔，同時又有出租物業，每年報稅季都係一場硬仗。你要同時處理薪俸稅（BIR60）同物業稅（BIR57），仲要決定要唔要選擇個人入息課稅。一個決定揀錯，可以白白多交幾千甚至幾萬蚊。
呢篇文章用真實數字，幫你搞清楚三種稅的分別、個人入息課稅點樣幫業主慳稅、2026/27 年度申報截止日期，以及逐步教你填表申請。
業主要面對的三種稅：基本概念
薪俸稅（Salaries Tax）
薪俸稅係針對你的受僱收入。每年稅務局會寄出 BIR60 個別人士報稅表，你需要申報薪金、花紅、佣金等所有受僱入息。稅率採用累進制（2%、6%、10%、14%）或標準稅率 15%，以較低者計算。
物業稅（Property Tax）
物業稅係針對你的租金收入。有出租物業的話，稅務局會另外寄出 BIR57 物業稅表。計算方法係：應評稅淨值 = 租金收入 × 80%（即自動扣除 20% 維修保養免稅額），再以標準稅率 15% 計算。
舉例：月租 HKD 18,000，全年租金 HKD 216,000
- 應評稅淨值 = HKD 216,000 × 80% = HKD 172,800
- 物業稅 = HKD 172,800 × 15% = HKD 25,920
物業稅唔可以用個人免稅額（如基本免稅額、供養父母免稅額等），亦唔可以扣除按揭利息。
個人入息課稅（Personal Assessment）
個人入息課稅係一個自願選擇的課稅方式，唔係獨立稅種。你可以申請將薪俸、物業租金、業務收入全部合併計算，扣除所有免稅額及扣除項目後，再按薪俸稅累進稅率計算總稅款。
最關鍵的優勢：可以扣除居所按揭利息，加上所有個人免稅額，整體稅款有機會大幅降低。
個人入息課稅點樣幫業主慳稅？實際計算例子
案例設定
- 月薪：HKD 35,000（全年 HKD 420,000）
- 出租物業月租：HKD 18,000（全年 HKD 216,000）
- 自住物業按揭利息：全年 HKD 60,000（假設符合居所貸款利息扣除資格）
- 個人基本免稅額：HKD 132,000（2026/27 年度）
- 強積金供款：HKD 18,000（全年上限）
方案一：分開課稅（薪俸稅 + 物業稅）
薪俸稅計算：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 薪金收入 | HKD 420,000 |
| 減：強積金供款 | (HKD 18,000) |
| 減：居所貸款利息（薪俸稅下不適用於物業稅） | HKD 0 |
| 減：基本免稅額 | (HKD 132,000) |
| 應課稅入息 | HKD 270,000 |
累進稅率計算（2026/27）：
- 首 HKD 50,000 × 2% = HKD 1,000
- 其後 HKD 50,000 × 6% = HKD 3,000
- 其後 HKD 50,000 × 10% = HKD 5,000
- 其後 HKD 120,000 × 14% = HKD 16,800
- 薪俸稅合計 = HKD 25,800
物業稅計算：
- 全年租金 HKD 216,000 × 80% = HKD 172,800
- HKD 172,800 × 15% = HKD 25,920
分開課稅總稅款 = HKD 25,800 + HKD 25,920 = HKD 51,720
方案二：選擇個人入息課稅（合併計算）
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 薪金收入 | HKD 420,000 |
| 租金收入（全年） | HKD 216,000 |
| 合計總入息 | HKD 636,000 |
| 減：物業維修保養免稅額（租金 × 20%） | (HKD 43,200) |
| 減：強積金供款 | (HKD 18,000) |
| 減：居所貸款利息扣除（上限 HKD 100,000） | (HKD 60,000) |
| 減：基本免稅額 | (HKD 132,000) |
| 應課稅入息 | HKD 382,800 |
累進稅率計算：
- 首 HKD 50,000 × 2% = HKD 1,000
- 其後 HKD 50,000 × 6% = HKD 3,000
- 其後 HKD 50,000 × 10% = HKD 5,000
- 其後 HKD 50,000 × 14% = HKD 7,000
- 其後 HKD 182,800 × 14% = HKD 25,592
- 個人入息課稅合計 = HKD 41,592
節省稅款 = HKD 51,720 − HKD 41,592 = HKD 10,128
以上計算為概算示範，實際稅款視乎個人情況及稅務局最終評估而定。
邊類業主應選個人入息課稅？邊類唔應選？
適合選擇的業主
- 有自住物業按揭：可扣除居所貸款利息（每年最高 HKD 100,000，最多 20 個課稅年度），係最大的慳稅來源
- 有多項免稅額：供養父母、子女免稅額、傷殘人士免稅額等，合併計算可全部使用
- 整體入息不算太高：累進稅率下，合併後稅率未必高過物業稅 15% 標準稅率
- 有業務虧損：可用虧損抵銷其他入息
唔適合選擇的業主
- 高收入業主：薪金已經很高，合併租金後適用稅率可能超過 15%，反而多交稅
- 冇按揭、冇多項免稅額：個人入息課稅的慳稅優勢主要來自扣除項目，冇可扣減項目的話效果有限
- 物業稅已有豁免：如業主已選擇個人入息課稅並通知稅務局，毋須重複申請
簡單判斷方法：只要你有自住按揭利息可扣除，幾乎一定值得計算一次個人入息課稅。
BIR57 物業稅表及 BIR60 第 7 部份：申請步驟詳解
BIR57 物業稅表（Property Tax Return）
稅務局每年約於 4 月至 5 月寄出 BIR57。填寫要點：
- 第 1 部份：物業地址、業主資料
- 第 2 部份：租金收入（填寫全年實收租金）
- 第 3 部份：空置期（如有）
- 第 4 部份：申請個人入息課稅（如選擇合併計算，在此部份剔選）
選擇個人入息課稅的話，可在 BIR57 申請豁免物業稅，令物業租金改為納入個人入息課稅計算。
BIR60 個別人士報稅表第 7 部份（Personal Assessment Election）
BIR60 第 7 部份係申請個人入息課稅的地方。步驟如下：
- 在第 7 部份剔選「申請個人入息課稅」
- 填寫物業租金收入（即使已在 BIR57 申報）
- 填寫居所貸款利息資料（貸款機構名稱、貸款帳號、全年利息金額）
- 確保 BIR57 及 BIR60 同步申請，兩份表格需保持一致
重要：夫婦如需合併申請個人入息課稅，雙方均需在各自的 BIR60 第 7 部份填寫，並需在同一年度同時選擇。
2026/27 年度報稅截止日期
| 報稅表類型 | 截止日期（一般） | 電子報稅延期 |
|---|---|---|
| BIR60 個別人士報稅表（紙本） | 2026 年 6 月 3 日 | 2026 年 6 月 17 日 |
| BIR60（委託稅務代理） | 最長可延至 2027 年 1 月 | — |
| BIR57 物業稅表 | 按稅務局通知日期計算（一般 1 個月內） | — |
截止日期以稅務局官方通知為準。如未能及時申報，可向稅務局申請延期，但需提供合理原因。
業主報稅常見扣除項目整理
| 扣除項目 | 適用稅種 | 2026/27 上限 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | 薪俸稅 / 個人入息課稅 | HKD 132,000 |
| 居所貸款利息 | 個人入息課稅（薪俸稅亦可） | HKD 100,000 / 年 |
| 強積金供款（僱員） | 薪俸稅 / 個人入息課稅 | HKD 18,000 |
| 物業維修保養免稅額 | 物業稅 / 個人入息課稅 | 租金收入 × 20% |
| 供養父母免稅額 | 薪俸稅 / 個人入息課稅 | HKD 25,000 至 HKD 50,000 |
| 子女免稅額 | 薪俸稅 / 個人入息課稅 | HKD 130,000（首子女） |
| 自願醫保計劃保費 | 薪俸稅 / 個人入息課稅 | HKD 8,000 / 受保人 |
免稅額及扣除上限以稅務局 2026/27 年度公佈數字為準，申報前請核實最新資料。
稅款周轉點算好？
每年收到稅單，一次過繳交幾萬蚊，對現金流係實實在在的壓力。唔少業主會選擇稅務貸款，將大額稅款分散還款，減輕單月負擔。
早晨信貸 係香港持牌財務公司（牌照號碼：354/2026），專為業主及打工仔提供靈活網上貸款方案：
- AI 20 分鐘批核：申請後最快 20 分鐘知道結果，唔使等銀行排隊
- 免 TU 信貸報告查核：信貸紀錄唔完美一樣可以申請
- 0 手續費、0 處理費：全程冇隱藏收費
- 最高 HKD 100 萬：足夠應付大額稅款或物業相關開支
- 還款期最長 60 個月：月供靈活，唔怕一次過壓力太大
- 全程網上申請：唔使到分行，私隱有保障
業主同時面對薪俸稅及物業稅？可以考慮以個人貸款或物業貸款靈活周轉。
申請資格
- 香港永久居民或合法居港人士
- 年齡 18 歲或以上
- 有穩定收入來源（受僱、自僱或物業租金均可）
- 信貸紀錄不佳或有破產紀錄亦可申請
申請所需文件
- 香港身份證
- 最近 3 個月糧單或入息證明
- 最近 3 個月銀行月結單
- 地址證明（如水電費單）
- 物業業主：可提供差餉繳費單或租約作補充文件
申請 4 步驟
- 填寫網上申請表 — 前往 morningcreditfinance.com 填寫基本資料，全程唔需到分行
- AI 系統審核 — 系統於 20 分鐘內完成初步評估，即時通知結果
- 提交文件核實 — 上傳所需文件，客服透過 WhatsApp 跟進
- 過數到帳 — 批核後直接過數至你的銀行帳戶，即時處理稅款或其他周轉需要
有查詢？可透過聯絡我們頁面或 WhatsApp 直接聯絡早晨信貸團隊。
常見問題 FAQ
Q1：我係打工仔業主，一定要填 BIR57 同 BIR60 兩份表格嗎？
係的。有出租物業的話，稅務局通常會分別寄出 BIR57（物業稅）及 BIR60（薪俸稅），兩份都需要申報。如果選擇個人入息課稅，需要在 BIR60 第 7 部份申請，並在 BIR57 同步申請豁免物業稅。
Q2：個人入息課稅係咪每年都要重新申請？
係的。個人入息課稅係每年自願選擇，唔會自動延續。每個課稅年度都需要在 BIR60 第 7 部份重新剔選。
Q3：居所貸款利息扣除係咪只適用於自住物業？
係的。呢個扣除項目只適用於你自住的物業按揭利息，出租物業的按揭利息唔適用。不過出租物業本身已有 20% 維修保養免稅額。
Q4：如果物業有部份自住、部份出租，點計？
稅務局會按自住及出租的比例分攤。出租部份的租金收入需申報物業稅（或納入個人入息課稅），自住部份的按揭利息可申請居所貸款利息扣除，但需按比例計算。建議諮詢稅務顧問。
Q5：選擇個人入息課稅後，如果發現稅款反而更多，可以取消嗎？
一旦選擇個人入息課稅並獲稅務局接受，該年度通常不可取消。不過稅務局在計算時，如個人入息課稅稅款高於分開課稅，理論上不會強制你多交。實際情況建議直接向稅務局查詢或諮詢稅務代理。
Q6：夫婦合併申請個人入息課稅有咩好處？
夫婦合併申請可以將雙方的入息及虧損合併計算。如一方有業務虧損，可抵銷另一方的入息，有機會進一步減低稅款。但需要雙方同意，並在同一年度同時申請。
Q7：稅款壓力大，可以申請稅務貸款嗎？
可以。稅務貸款係合法合規的財務安排，適合一次過稅單較大的業主。早晨信貸提供網上稅務貸款，AI 20 分鐘批核、免 TU 查核、0 手續費，最高 HKD 100 萬，可分期還款減輕壓力。詳情可瀏覽 morningcreditfinance.com。
結語
打工仔業主每年報稅最容易犯的錯誤，係直接接受物業稅評估，冇考慮個人入息課稅的慳稅空間。如果你有自住按揭利息可扣除，加上多項個人免稅額，個人入息課稅幾乎一定值得計算一次。
記住：BIR60 第 7 部份申請個人入息課稅，BIR57 同步申請豁免物業稅，兩步缺一不可。
稅款周轉有壓力？早晨信貸提供靈活網上貸款，AI 20 分鐘批核，0 手續費，免 TU 查核。立即申請，輕鬆處理稅季資金需要。
免責聲明
本文內容僅供一般參考，不構成任何稅務或法律意見。稅務計算為概算示範，實際稅款視乎個人情況及稅務局最終評估而定。免稅額及扣除上限以稅務局最新公佈為準，讀者應於申報前核實相關資料，或諮詢持牌稅務代理。早晨信貸為持牌放債人（牌照號碼：354/2026），貸款產品受香港法律監管。借錢梗要還，咪俾錢中介。投訴及貸款熱線：+852 3619 4042。
.png.webp)