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香港薪俸稅稅率攻略 2026/27：累進稅率 vs 標準稅率，邊個更著數？點計最低稅款？
- 香港薪俸稅基本概念：兩套計法
- 2026/27 累進稅率表（五階）
- 2026/27 標準稅率（兩級制）
- 2025/26 一次性稅款寬減
- 三個完整計算例子
- 例子一：低收入單身人士（月薪 HKD 15,000）
- 例子二：中等收入已婚人士，育有兩名子女（月薪 HKD 40,000）
- 例子三：高收入人士（月薪 HKD 100,000+）
- 累進稅率 vs 標準稅率：臨界點分析
- 暫繳稅係咩？
- 稅季前後，資金周轉點算好？
- 申請資格（稅務貸款 / 個人貸款）
- 所需文件清單
- 申請 4 步驟
- FAQ：香港薪俸稅常見問題
- 結語
報稅季一到，好多香港打工仔都係咁問：「我係咪用累進稅率計，定係標準稅率計？」兩套計法唔同，稅款差距可以去到幾千甚至幾萬元。搞唔清楚，隨時多交唔少冤枉錢。
呢篇文章會用完整計算例子，幫你搞清楚 2026/27 年度累進稅率同標準稅率（兩級制）點計、邊個更著數，以及暫繳稅係咩一回事。
香港薪俸稅基本概念：兩套計法
香港薪俸稅唔係單一稅率。稅務局（IRD）會同時用兩個方法計算你的應繳稅款，然後取其中較低嗰個數字向你徵稅。
- 累進稅率：按「應課稅入息實額」分階計算，入息愈高、稅率愈高
- 標準稅率：按「入息淨額」乘以固定稅率計算，2024/25 年度起採用兩級制
你唔需要自己選擇。IRD 會自動比較兩個結果，用較低嗰個向你評稅。
2026/27 累進稅率表（五階）
累進稅率按「應課稅入息實額」計算。所謂「應課稅入息實額」，係指你扣除免稅額（例如基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額等）之後的餘額。
| 應課稅入息實額（每年） | 稅率 |
|---|---|
| 首 HKD 50,000 | 2% |
| 其後 HKD 50,000（即 HKD 50,001–100,000） | 6% |
| 其後 HKD 50,000（即 HKD 100,001–150,000） | 10% |
| 其後 HKD 50,000（即 HKD 150,001–200,000） | 14% |
| 超過 HKD 200,000 部分 | 17% |
累進稅率最高有效稅率為 17%，適用於應課稅入息實額超過 HKD 200,000 的部分。
2026/27 標準稅率（兩級制）
自 2024/25 年度起，香港標準稅率由單一 15% 改為兩級制：
| 入息淨額 | 標準稅率 |
|---|---|
| 首 HKD 5,000,000 | 15% |
| 超過 HKD 5,000,000 部分 | 16% |
重點： 標準稅率係按「入息淨額」計算，即係扣除認可慈善捐款、強積金供款、個人進修開支等扣除項目之後的金額，但不扣除免稅額。
所以「入息淨額」同「應課稅入息實額」係兩個唔同概念：
- 入息淨額 = 總入息 - 扣除項目（不含免稅額）
- 應課稅入息實額 = 入息淨額 - 免稅額
2025/26 一次性稅款寬減
政府宣布 2025/26 年度提供一次性 100% 薪俸稅寬減，上限 HKD 3,000。即係你的最終應繳稅款，可以再減去最多 HKD 3,000。
呢個寬減係在計算出最終稅款之後才扣除，唔係在計算累進或標準稅率之前扣。
三個完整計算例子
例子一：低收入單身人士（月薪 HKD 15,000）
基本資料：
- 年薪：HKD 180,000
- 強積金供款（5%）：HKD 9,000
- 個人進修開支：HKD 0
- 免稅額：基本免稅額 HKD 132,000
累進稅率計算：
入息淨額 = HKD 180,000 - HKD 9,000 = HKD 171,000
應課稅入息實額 = HKD 171,000 - HKD 132,000 = HKD 39,000
| 階段 | 金額 | 稅率 | 稅款 |
|---|---|---|---|
| 首 HKD 39,000 | HKD 39,000 | 2% | HKD 780 |
累進稅率應繳稅款：HKD 780
標準稅率計算：
入息淨額 = HKD 171,000 × 15% = HKD 25,650
比較： HKD 780 vs HKD 25,650 → 用累進稅率，稅款 HKD 780
扣除 2025/26 一次性寬減 HKD 780（上限 HKD 3,000，但稅款只有 HKD 780）
實際應繳稅款：HKD 0
例子二：中等收入已婚人士，育有兩名子女（月薪 HKD 40,000）
基本資料：
- 年薪：HKD 480,000
- 強積金供款（5%，上限 HKD 18,000）：HKD 18,000
- 個人進修開支：HKD 0
- 免稅額：
- 已婚人士免稅額：HKD 264,000
- 子女免稅額（每名 HKD 130,000 × 2）：HKD 260,000
- 合計免稅額：HKD 524,000
累進稅率計算：
入息淨額 = HKD 480,000 - HKD 18,000 = HKD 462,000
應課稅入息實額 = HKD 462,000 - HKD 524,000 = 負數（即 HKD 0）
累進稅率應繳稅款：HKD 0
標準稅率計算：
入息淨額 = HKD 462,000 × 15% = HKD 69,300
比較： HKD 0 vs HKD 69,300 → 用累進稅率，稅款 HKD 0
實際應繳稅款：HKD 0
呢個例子反映咗香港免稅額制度對有家庭負擔嘅打工仔相當友善。已婚兩子女、月薪 HKD 40,000，免稅額已足以覆蓋全部入息淨額。
例子三：高收入人士（月薪 HKD 100,000+）
基本資料：
- 年薪：HKD 1,500,000
- 強積金供款（上限）：HKD 18,000
- 個人進修開支：HKD 0
- 免稅額：基本免稅額 HKD 132,000
累進稅率計算：
入息淨額 = HKD 1,500,000 - HKD 18,000 = HKD 1,482,000
應課稅入息實額 = HKD 1,482,000 - HKD 132,000 = HKD 1,350,000
| 階段 | 金額 | 稅率 | 稅款 |
|---|---|---|---|
| 首 HKD 50,000 | HKD 50,000 | 2% | HKD 1,000 |
| 其後 HKD 50,000 | HKD 50,000 | 6% | HKD 3,000 |
| 其後 HKD 50,000 | HKD 50,000 | 10% | HKD 5,000 |
| 其後 HKD 50,000 | HKD 50,000 | 14% | HKD 7,000 |
| 超過 HKD 200,000 部分（HKD 1,150,000） | HKD 1,150,000 | 17% | HKD 195,500 |
| 合計 | HKD 211,500 |
標準稅率計算：
入息淨額 = HKD 1,482,000 × 15% = HKD 222,300
比較： HKD 211,500 vs HKD 222,300 → 用累進稅率，稅款 HKD 211,500
扣除 2025/26 一次性寬減上限 HKD 3,000
實際應繳稅款：HKD 208,500
即使係高收入人士，只要入息淨額未超過 HKD 5,000,000，累進稅率計出嚟通常都係較低。呢個例子清楚示範咗點解唔能夠單靠收入水平去判斷用邊套計法。
累進稅率 vs 標準稅率：臨界點分析
好多人以為「收入高就一定用標準稅率」，其實唔係。
關鍵在於免稅額的多少。 免稅額愈多——例如已婚、有子女、供養父母——應課稅入息實額就愈低，累進稅率就愈著數。
以下係一個簡單參考框架：
| 情況 | 通常較著數的計法 |
|---|---|
| 低至中等收入 + 多個免稅額 | 累進稅率 |
| 高收入 + 免稅額少 | 兩者接近，但累進通常仍較低 |
| 極高收入（入息淨額接近或超過 HKD 500 萬） | 標準稅率可能更著數（需逐年計算） |
| 單身無子女、高收入 | 兩者差距縮窄，需個別計算 |
實際臨界點： 一般而言，當入息淨額達到約 HKD 2,000,000 以上，兩套計法的差距才會開始明顯縮窄。超過 HKD 5,000,000 的部分，標準稅率跳至 16%，反而可能令標準稅率計法更貴。
最直接的做法： 用 IRD 網站或稅務計算機兩套都計一次，取較低嗰個。
暫繳稅係咩？
好多人收到稅單都嚇一跳——除咗「本年度稅款」，仲有一筆「暫繳稅」。
暫繳稅（Provisional Tax） 係稅務局預先向你徵收下一個評稅年度的估計稅款，計算基礎通常係以今年的入息推算下一年。
- 暫繳稅會連同本年度稅款一同出現在稅單上
- 如果你預期下一年入息大幅下降，可以申請緩繳或減少暫繳稅
- 申請截止日期通常係在繳稅日期前 28 天內提出
暫繳稅唔係「額外」的稅，係預繳下年度的稅款。下年度評稅後，已繳的暫繳稅會用來抵銷實際稅款。
稅季前後，資金周轉點算好？
每年稅季，唔少打工仔都面對同一個問題：稅單一來，手頭現金唔夠應付。特別係同時要繳本年度稅款加暫繳稅，金額可以相當可觀。
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申請資格（稅務貸款 / 個人貸款）
如果你考慮透過早晨信貸申請稅務貸款或個人貸款，基本資格如下：
- 香港永久居民或持有效香港身份證
- 年滿 18 歲
- 有穩定收入（受薪人士、自僱人士、公務員均可）
- 信貸記錄欠佳或有破產記錄亦可申請
所需文件清單
- 香港身份證
- 近 3 個月糧單或入息證明
- 近 3 個月銀行月結單
- 住址證明（如水電費單）
申請 4 步驟
- 填寫網上申請表 — 前往 morningcreditfinance.com，輸入個人資料及貸款需求
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FAQ：香港薪俸稅常見問題
Q1：累進稅率同標準稅率，IRD 係點決定用邊個？
IRD 會自動計算兩套方法的稅款，然後向你徵收較低嗰個金額。你唔需要自己選擇，但了解兩套計法可以幫你做好全年稅務規劃。
Q2：2026/27 年度標準稅率係幾多？
首 HKD 5,000,000 入息淨額適用 15%，超過 HKD 5,000,000 部分適用 16%。呢個兩級制自 2024/25 年度起生效。
Q3：「入息淨額」同「應課稅入息實額」有咩分別？
入息淨額係總入息扣除認可扣除項目（如強積金、慈善捐款）後的金額，用於計算標準稅率。應課稅入息實額係入息淨額再扣除免稅額後的金額，用於計算累進稅率。兩個概念唔同，唔可以混淆。
Q4：2025/26 年度一次性稅款寬減係幾多？
政府宣布 2025/26 年度提供 100% 薪俸稅一次性寬減，上限 HKD 3,000。即係你的最終稅款最多可以減少 HKD 3,000。
Q5：暫繳稅係咪一定要繳？可以申請減少嗎？
暫繳稅係預繳下一年度的估計稅款，原則上需要繳交。但如果你預期下一年入息大幅下降，可以在繳稅日期前 28 天內向 IRD 申請緩繳或減少暫繳稅。
Q6：有冇辦法合法減少薪俸稅？
有幾個常見方法：善用所有適用免稅額（如子女、供養父母）、增加強積金自願性供款、申請個人進修開支扣除，以及認可慈善捐款。建議諮詢持牌會計師了解個人情況。
Q7：如果稅單金額大，可以點籌措資金？
如果稅款令你短期資金緊張，可以考慮申請稅務貸款或個人貸款分期還款。早晨信貸提供全網上申請，20 分鐘批核，0 手續費，唔需要 TU 查核，適合需要靈活周轉的打工仔。
結語
搞清楚累進稅率同標準稅率的分別，係每個香港打工仔都應該掌握的基本財務知識。記住：IRD 會自動取較低稅款，但你自己了解計法，先可以做好全年稅務規劃，善用免稅額，避免多交冤枉稅。
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免責聲明： 本文內容僅供一般參考，不構成任何稅務或法律意見。香港薪俸稅的計算涉及個人具體情況，建議諮詢持牌稅務顧問或會計師。稅率及免稅額資料以稅務局（IRD）最新公布為準。
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